SİRKÜLER: 2012/55                                                                             11/12/2012

Konu: İNDİRİMLİ ORANA TABİ KDV İADELERİNİN TALEP EDİLMESİ İÇİN KASIM AYI KDV BEYANNAMESİ, SON DÖNEMDİR...
 
        Katma Değer Vergisi Kanununun 29 uncu maddesinde 5035 sayılı Kanunla yapılan değişiklikle, indirimli orana tabi işlemler dolayısıyla yüklenilen ve indirim yoluyla giderilemeyen KDV tutarlarının Bakanlar Kurulunca tespit edilecek sınırı aşan kısmının yılı içinde vergilendirme dönemleri itibariyle mahsuben, yılı içinde mahsuben iade edilemeyen tutarların da izleyen yıl içinde mükellefin isteğine bağlı olarak nakden ya da mahsuben iadesi imkânı getirilmiştir.
 
       Yıl içerisinde mahsuben iade edilemeyen tutarların izleyen yıl Ocak-Kasım Dönemi arasındaki Katma Değer Vergisi Beyannamesinde beyan edilmelidir. Kasım Dönemine ait KDV beyannamesinin Son günü 24.12.2012 tarihidir. “İlgili yılın Ocak ile Kasım arasındaki dönemlerde verilecek beyannamelerde kullanmayıp yüklendiği vergileri indirim konusu yapmayı tercih eden mükelleflerin, daha sonra düzeltme beyannamesi ile iade talebinde bulunmalarının söz konusu olamayacaktır.
 
Yıllık Nakden Veya Mahsubu İstenen Verginin Beyannamede Gösterilmesi
 
      Yılı içinde mahsup edilemeyen vergilerin izleyen yılda nakden veya mahsuben talep edilmesi halinde, talebin yapıldığı dönem beyannamesinin 9 numaralı tablosuna 450 kodla bir satır açılacak, bu satırın "Teslim ve Hizmet Bedeli" sütununa önceki yıldaki toplam işlem bedeli, "İadeye Konu Olan KDV" sütununa iade tutarı yazılacaktır. İadesi talep edilen tutar iadenin talep edildiği dönem beyannamesinde devreden vergi hesabından düşülecektir. İnternet ortamında verilecek e-beyannamelere kayıt ise aşağıdaki şekilde yapılacaktır. Yıl içindeki mahsuben iade taleplerinde "İstisnalar" kulakçığındaki "Diğer İade Hakkı Doğuran İşlemler" tablosunda 406 kodlu satır seçilecek, satırın "Teslim ve Hizmet Bedeli" sütunu ile "İadeye Konu Olan KDV" sütununa yukarıda belirtildiği şekilde kayıt yapılacaktır. Yılı içinde mahsuben iade edilemeyen vergiler için izleyen yılda yapılacak iade taleplerinde ise aynı tabloda 450 kodla bir satır açılacak ve kâğıt ortamında verilen beyannamelerde olduğu gibi kayıt yapılacaktır.

Saygılarımızla

Bilgilerinize Sunarız,
 Saygılarımızla.
TR U S T